Obrat rastie k 50 000 eur: čo vás čaká ako platiteľa DPH

Ako sa stať platiteľom DPH: sledujte si obrat

Podnikateľ sa stane platiteľom DPH buď povinne, alebo dobrovoľne.

Najčastejším prípadom je povinná registrácia k platbe DPH v momente, kedy váš:

• obrat presiahne 50 000 eur v prebiehajúcom kalendárnom roku – v tomto prípade sa platiteľom DPH stanete až 1. januárom kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý ste tento obrat presiahli (máte však možnosť stať sa platiteľom DPH už dodaním tovaru alebo služby, ktorým obrat 50 000 eur v prebiehajúcom kalendárnom roku presiahnete, pričom v tomto prípade uvediete túto skutočnosť v žiadosti o registráciu pre DPH),
• obrat presiahne 62 500 eur v prebiehajúcom kalendárnom roku – v tomto prípade sa platiteľom DPH stanete už dodaním tovaru alebo služby, ktorým tento obrat v prebiehajúcom kalendárnom roku presiahnete.

Akonáhle daný obrat presiahnete, tak sa musíte registrovať k platbe dane – najneskôr do piatich pracovných dní odo dňa, v ktorom bol presiahnutý príslušný obrat. Presnejšie povedané, ak presiahnete obrat 50 000 eur, tak žiadosť o registráciu pre DPH podáte do piatich pracovných dní od jeho presiahnutia. Ak jedným dodaním tovaru alebo služby odrazu presiahnete obrat 62 500 eur bez toho, aby ste predtým nejakým dodaním tovaru alebo služby presiahli obrat 50 000 eur, tak žiadosť o registráciu pre DPH podáte do piatich pracovných dní od jeho presiahnutia. A ak najskôr presiahnete obrat 50 000 eur a v lehote do piatich pracovných dní, kým ešte nepodáte žiadosť o registráciu pre DPH, presiahnete aj obrat 62 500 eur, tak žiadosť o registráciu pre DPH podáte do piatich pracovných dní od presiahnutia obratu 62 500 eur. V prípade, že by ste najskôr presiahli obrat 50 000 eur, podali z tohto dôvodu žiadosť o registráciu pre DPH a následne v tom istom kalendárnom roku presiahli aj obrat 62 500 eur, musíte to bezodkladne oznámiť daňovému úradu.

Pokiaľ napríklad 10. októbra presiahnete vo firme v prebiehajúcom kalendárnom roku obrat 50 000 eur, musíte podať žiadosť o registráciu najneskôr do 17. októbra. Platiteľom sa firma stane od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka. Ak by táto istá firma následne napríklad 20. novembra toho istého kalendárneho roka dodaním tovaru alebo služby presiahla aj obrat 62 500 eur, tak žiadosť o registráciu nepodáva, ale bezodkladne túto skutočnosť oznámi daňovému úradu. Platiteľom sa firma v tomto prípade stane od 20. novembra toho istého kalendárneho roka. Iná situácia by nastala vtedy, ak vo firme 20. novembra odrazu (jedným dodaním tovaru alebo služby) presiahnete obrat 62 500 eur bez toho, aby ste predtým nejakým dodaním tovaru alebo služby presiahli obrat 50 000 eur. V tomto prípade by ste museli podať žiadosť o registráciu najneskôr do 27. novembra toho istého kalendárneho roka. Platiteľom sa firma aj v tomto prípade stane od 20. novembra toho istého kalendárneho roka.

Daňový úrad vykoná registráciu najneskôr do 10 dní odo dňa doručenia žiadosti. Ak podnikateľ nepodá žiadosť o registráciu pre DPH alebo ju podá oneskorene, tak napriek tomu sa vychádza z toho, že platiteľom DPH sa stal dňom, ktorý mu prislúchal podľa jeho konkrétnej situácie (hlavne podľa presiahnutého obratu). Takýto podnikateľ má status platiteľa, ktorý si nesplnil registračnú povinnosť. Je povinný podať daňové priznanie a zaplatiť DPH za každé zdaňovacie obdobie, za ktoré v dôsledku nesplnenia tejto povinnosti nepodal daňové priznanie (v chronologickom poradí počnúc prvým zdaňovacím obdobím). V týchto daňových priznaniach si môže uplatniť aj odpočítanie DPH.

Platiteľom DPH sa stanete aj bez obratu 50 000 eur

Zo zákona o DPH sa povinne stanete platiteľom DPH aj keď:

• nadobudnete v tuzemsku hmotný majetok a nehmotný majetok v rámci nadobudnutého podniku platiteľa DPH alebo časti podniku platiteľa DPH, ktorá tvorí samostatnú organizačnú zložku,
• sa stanete právnym nástupcom platiteľa DPH, ktorý zanikol bez likvidácie (zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie spoločnosti),
• na vás v tuzemsku prejde hmotný majetok alebo nehmotný majetok platiteľa DPH, ktorý sa rozdelil odštiepením alebo cezhraničným odštiepením,
• dodáte stavbu, časť stavby alebo stavebný pozemok (alebo prijmete platbu pred ich dodaním), ak sa z tohto dodania má presiahnuť obrat 62 500 eur,
• sa stanete zdaniteľnou osobou podľa § 8 ods. 7 prvej vety zákona o DPH,
• dodáte tovar alebo službu, alebo nadobudnete tovar v tuzemsku z iného členského štátu, ak toto dodanie alebo nadobudnutie je predmetom DPH, máte v tuzemsku výlučne prevádzkareň a nie ste malým podnikom zahraničnej osoby, ktorý uplatňuje oslobodenie od DPH podľa § 68f ods. 2 zákona o DPH.

Dobrovoľná registrácia k platbe DPH je výhodná pre podnikateľov, ktorým by táto povinnosť v budúcnosti pravdepodobne vznikla. A aj pre tých, ktorí majú vysoké obstarávacie náklady na rozbehnutie biznisu a chcú si z nich nárokovať vrátenie DPH.

Tip: Pokiaľ používate k fakturácii iDoklad, máte lepší prehľad o obrate. iDoklad vám hranicu obratu pre platenie DPH sleduje a vy v online aplikácii vidíte to, koľko vám do obratu 50 000 eur zostáva.

Tento podnikateľ se ešte pre DPH registrovať nemusí. Hneď po prihlásení ho ale iDoklad upozorní, že sa blíži k hranici pre platenie DPH.

Ako sa registrovať k platbe DPH: jedine elektronicky

Žiadosť o registráciu pre DPH podajte daňovému úradu. Právnické osoby zapísané v obchodnom registri a fyzické osoby – podnikatelia registrované pre daň z príjmov sú povinné formulár k registrácii pre DPH podať výhradne elektronicky.

Na internetovej stránke portálu Finančnej správy Slovenskej republiky vyplňte formulár s názvom „Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie“, ktorý potom elektronicky odošlete prostredníctvom elektronickej podateľne portálu Finančnej správy Slovenskej republiky.

Pokiaľ registrácia prebehne hladko, rozhodnutie o registrácii pre DPH obdržíte do 10 dní, resp. do 21 dní v prípade dobrovoľnej registrácie pred presiahnutím obratu 50 000 eur.

Povinnosti nového platiteľa DPH: overujte svojich dodávateľov

Ako nového platiteľa DPH vás čakajú nové povinnosti.

1. Svoj fakturačný alebo pokladničný systém nastavte tak, aby vystavoval daňové doklady v súlade so zákonom o DPH.

2. Počítajte s náročnejšou administratívou, každý mesiac musíte podať daňové priznanie k DPH a tiež kontrolný výkaz. Poradiť vám môže účtovník alebo daňový poradca.

Tip: S fakturáciou vám pomôže online fakturačná služba iDoklad alebo účtovný systém pre menších živnostníkov a s. r. o. Money S3. Pokiaľ sa rozhodnete pre spoluprácu s externistom, vyberte si z databázy účtovníkov iDoklad.

Preverujte bankové účty dodávateľov, aby ste sa nestali ručiteľom za to, že daňovému úradu zaplatia DPH, ak im zaplatíte na nesprávny bankový účet.

Ak dodávateľovi za dodané tovary alebo služby zaplatíte na iný bankový účet, ako bankový účet zverejnený v zozname bankových účtov platiteľov DPH na internetovej stránke Finančného riaditeľstva Slovenskej republiky, tak ručíte za to, že váš dodávateľ z tohto dodania odvedie DPH daňovému úradu. Keby váš dodávateľ neodviedol DPH, môže sa stať, že ju štát bude vymáhať od vás. Vy potom zaplatíte DPH dvakrát. Úhrada faktúry na bankový účet dodávateľa, ktorý sa líši od toho, ktorý je uvedený v zozname bankových účtov platiteľov DPH, môže byť riskantná.

DPH v praxi: ako si spočítate zisk

Keď nakupujete tovary alebo služby a platíte DPH, tak štát vám DPH vráti. Pokiaľ tovary alebo služby predávate (DPH platí váš zákazník), tak odvádzate DPH štátu.

Na Slovensku existujú tri sadzby DPH:

• základná 23 %,
• prvá znížená 19 % (uplatňuje sa napríklad na iné než základné potraviny, elektrickú energiu a stravovacie služby pozostávajúce z poskytovania nápojov),
• druhá znížená 5 % (uplatňuje sa napríklad na základné potraviny, lieky, knihy, ubytovacie služby, stravovacie služby pozostávajúce z poskytovania jedla, vstupné na športové podujatia, vstupné do fitnescentier).

Základná sadzba sa používa na tovary a služby, na ktoré sa neuplatňuje žiadna znížená sadzba – upresňuje ich príloha číslo 7 a príloha číslo 7a zákona o DPH.

Na príklade si ukážeme, ako funguje DPH v praxi.

1. Nakúpite tovar za 1 230 eur vrátane DPH. DPH je 230 eur (pri sadzbe 23 %).
2. Sumu zaplatíte, zaevidujete a na konci zdaňovacieho obdobia (mesačne alebo štvrťročne) od štátu žiadate vrátenie DPH.
3. Nakúpený tovar predáte zákazníkovi nie za 1 230 eur, ale za 2 000 eur vrátane DPH. DPH tvorí 373,98 eura a zaplatí ju zákazník.
4. Na konci zdaňovacieho obdobia odvediete daň štátu.

Po nákupe tovaru za 1 230 eur a predaji zákazníkovi za 2 000 eur je váš hrubý zisk 770 eur. Z dôvodu, že celkom zaplatíte na DPH 143,98 eura (odvediete 373,98 eura a necháte si vrátiť 230 eur), predstavuje váš skutočný zisk 626,02 eura.