Podnikanie bez živnosti v 2024: čo musíte vedieť a na čo si dať pozor

Podnikanie bez živnosti: 7 situácií, kedy živnostenský list nepotrebujete

1. Príležitostný príjem

Príležitostné zárobkové činnosti, ktoré nie sú vykonávané pravidelne, systematicky a za účelom dosiahnutia zisku, nevyžadujú živnostenský list.

Patria sem napríklad:

• Príležitostný predaj výrobkov vlastnej výroby: predaj ručne vyrábaných výrobkov, ako sú šperky, keramika alebo domáce pečenie, pokiaľ ide o jednorazovú či príležitostnú aktivitu.
• Jednorazový predaj prebytkov zo záhradky: predaj ovocia, zeleniny alebo kvetov, ktoré ste vypestovali na svojej záhradke a predávate ich jednorazovo, napríklad na miestnom trhu alebo susedom.
• Jednorazové poskytovanie drobných služieb: jednorazové stráženie detí, kosenie trávy, opravy v domácnosti alebo doučovanie, ktoré nie je vykonávané pravidelne a systematicky.
• Predaj na príležitostných trhoch a jarmokoch: účasť na sezónnych trhoch, vianočných alebo veľkonočných jarmokoch, kde predávate svoje výrobky alebo služby jednorazovo.
• Nárazové umelecké činnosti: príležitostné vystupovanie na kultúrnych podujatiach, maľovanie na zákazku alebo jednorazové hudobné produkcie.

Príležitostný príjem 2024 a daňové povinnosti

Príležitostné činnosti v roku 2024 síce nevyžadujú živnostenský list, ale ak presiahnu hranicu 500 eur, je potrebné odviesť daň aj vtedy, keď nie ste SZČO. Daň sa však odvádza len zo sumy príjmu presahujúcej sumu oslobodenia od dane 500 eur.

2. Autorský honorár

Pokiaľ sa venujete tvorbe literárnych, umeleckých alebo vedeckých diel, ako je písanie kníh, skladanie hudby alebo tvorba výtvarného umenia, môžete podnikať bez živnosti.

Autorský honorár a daňové povinnosti

Autorské odmeny môžu mať v zásade dvojaký charakter:

• buď vytvoríte dielo alebo podáte umelecký výkon a niekto vám za to zaplatí, alebo
• sami vydávate, rozmnožujete a rozširujete svoje diela na vlastné náklady.

V prípade prvej z menovaných možností vaše príjmy primárne podliehajú zrážkovej dani vo výške 19 %. Daň vám z odmeny zrazí a odvedie daňovému úrad ten, kto vám bude autorský honorár vyplácať. Tieto príjmy sa neuvádzajú v daňovom priznaní a nie je z nich odvádzané zdravotné ani sociálne poistenie.

Ak dostávate odmenu za vytvorenie diela alebo podanie umeleckého výkonu, môžete sa s tým, kto vám bude vyplácať autorskú odmenu, dohodnúť na tom, aby vám daň nezrážal, ale potom budete musieť po skončení roka podať daňové priznanie. V tomto prípade je potrebné absolvovať registráciu na daňovom úrade a prihlásiť sa do zdravotnej poisťovne. Rovnako počítajte aj s platením dane z príjmov, zdravotného poistenia a prípadne aj sociálneho poistenia (ak presiahnete určitú hranicu príjmov).

Ak sa vás týka druhá menovaná možnosť – na vlastné náklady vydávate, rozmnožujete a rozširujete svoje diela – tak nemáte na výber. Svoje príjmy musíte zdaňovať podaním daňového priznania. Okrem dane z príjmov budete platiť aj zdravotné poistenie a po prekročení určitej hranice príjmov aj sociálne poistenie. Úplne na začiatku si bude treba splniť povinnosť registrácie na daňovom úrade a prihlásenia v zdravotnej poisťovni.

3. Poľnohospodárska a lesnícka činnosť

Pokiaľ sa zaoberáte poľnohospodárskou alebo lesníckou činnosťou, živnostenský list nepotrebujete. Tieto aktivity sú regulované osobitnými predpismi. Patrí medzi ne pestovanie plodín, chov hospodárskych zvierat a lesnícke práce.

4. Príjem z prenájmu

Prenájom nehnuteľností nie je považovaný za živnostenské podnikanie za predpokladu, že popri prenájme poskytujete len základné služby spojené s prenájmom – v takomto prípade živnostenské oprávnenie teda nepotrebujete. To platí bez ohľadu na to, koľko si prenájmom zarobíte. Pokiaľ ide o prenájom garáží a odstavných plôch pre motorové vozidlá, o živnosť ide len vtedy, ak poskytujete aj iné než základné služby spojené s prenájom alebo ak takto prenajímate miesta pre najmenej päť motorových vozidiel.

Príjem z prenájmu a daňové priznanie

Príjmy z prenájmu podliehajú zdaneniu – v praxi ide o sadzbu 19 % alebo 25 % v závislosti od vašich celkových príjmov.

Daňové priznanie podávate vždy. Ak ste zamestnaný a zároveň máte dodatočný príjem z prenájmu, ste povinný podať daňové priznanie sami. Namiesto žiadosti o ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa si vyžiadajte iba potvrdenie o vašich zdaniteľných príjmoch. Tento dokument potom použijete pri vyplňovaní vášho daňového priznania, kde uvediete ako príjmy zo zamestnania, tak aj príjmy z prenájmu.

5. Služby poskytované na základe pracovnoprávneho vzťahu

Živnostenský list nepotrebujete, ak poskytujete služby (svoju prácu) na základe:

• pracovného pomeru,
• dohody o pracovnej činnosti,
• dohody o vykonaní práce,
• dohody o brigádnickej práci študentov.

6. Samostatne zárobková činnosť na základe iných právnych predpisov

Niektoré profesie vykonávajú svoju činnosť na základe iných právnych predpisov a nie sú povinné mať živnostenský list. Tieto povolania sú regulované osobitnými zákonmi a profesijnými komorami. Patria sem napríklad:

• advokáti,
• notári,
• daňoví poradcovia,
• audítori,
• lekári,
• veterinári,
• stavební inžinieri a
• znalci.

7. Ďalšie výnimky podľa zákona

Existujú aj ďalšie špecifické výnimky, ktoré umožňujú podnikať, resp. v uvedených prípadoch skôr pracovať alebo vypomáhať, bez živnostenského listu. Napríklad:

• dobrovoľníci,
• rodinní príslušníci pomáhajúci v rodinnom podniku.

Je možné vystaviť faktúru bez živnosti?

Aj ako nepodnikateľ môžete vystaviť faktúru. Hoci jediný zákon, ktorý termín „faktúra“ výslovne uvádza, je zákon o dani z pridanej hodnoty, nič vám nebráni ju použiť. Robia tak aj desaťtisíce podnikateľov, ktorí nie sú platiteľmi DPH. Pokiaľ máte príležitostný príjem alebo autorský honorár, môžete bez obáv fakturovať za svoje služby či produkty.

Je možné uplatniť si paušálne výdavky bez živnosti?

Áno, aj bez živnosti môžete pri výpočte dane z príjmov využiť paušálne výdavky. Pozor však na to, že tak môžete urobiť len pri niektorých druhoch príjmov. Presnejšie sú to príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov. Ide napríklad o príjmy slobodných povolaní, príjmy v podobe autorských odmien, príjmy z poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva. Konkrétne si môžete uplatniť daňové výdavky vo výške 60 % z príjmov, najviac do výšky 20 000 eur ročne. K takto vypočítaným daňovým výdavkom ešte môžete pripočítať zaplatené zdravotné a sociálne poistenie.

Podnikanie bez živnosti: kedy vám hrozia sankcie?

Nepodceňujte dôležitosť platnej živnosti – kontroly živnostenského úradu nie sú výnimočné. Podnikanie načierno môže viesť k pokute až 1 659 eur v prípade činnosti, na ktorú ste mali mať voľnú živnosť a 3 319 eur v prípade činnosti, na ktorú ste mali mať remeselnú alebo viazanú živnosť. V najhoršom prípade vás môže čakať aj trestnoprávny postih, keďže neoprávnené podnikanie je aj trestným činom.

Podnikanie bez živnosti: výhody a nevýhody

VÝHODY podnikania bez živnosti

1. Nižšia administratívna záťaž: bez živnostenského listu ušetríte čas aj peniaze na administratíve. Táto výhoda samozrejme platí iba v prípadoch, keď podľa zákona živnostenský list skutočne nepotrebujete.
2. Flexibilita: rýchly štart bez zbytočných prieťahov – ideálny na občasné zárobky alebo testovanie podnikateľských nápadov. Zákon vám dáva priestor pre flexibilné privyrobenie bez zložitých formalít.
3. Nižšie vstupné náklady: začnete bez poplatkov za založenie živnosti a bez pravidelných preddavkov na zdravotné poistenie. Ušetrené peniaze môžete využiť na vaše podnikanie.
4. Priestor na otestovanie nápadu: vyskúšate si, či vaša činnosť má potenciál, bez nutnosti okamžitého záväzku k plnému podnikaniu. Získate cenné skúsenosti a potom sa môžete rozhodnúť o ďalších krokoch.

NEVÝHODY podnikania bez živnosti

1. Obmedzený rozsah činností: nie všetky činnosti možno vykonávať bez živnosti. Prílohy zákona o živnostenskom podnikaní spolu so zoznamom voľných živností jasne definujú, ktoré činnosti vyžadujú živnostenské oprávnenie.
2. Limity zárobku: pri niektorých formách podnikania bez živnosti (napr. prenájom garáží alebo odstavných plôch pre motorové vozidlá) existujú limity zárobku, po prekročení ktorých už musíte živnosť založiť.
3. Právna neistota: nesprávne posúdenie vašej činnosti môže viesť k neoprávnenému podnikaniu. Radšej si všetko starostlivo overte, než aby ste čelili následkom.
4. Obmedzené možnosti rastu: bez živnostenského oprávnenia (ako príležitostnú činnosť) nemôžete oficiálne ponúkať svoje služby alebo produkty vo väčšom meradle. To môže obmedziť vaše možnosti rastu a expanzie na trhu.
5. Ťažšie získanie pôžičky: ako umelec alebo iný nepodnikateľ môžete mať pri žiadosti o pôžičku či úver väčšie problémy ako bežný podnikateľ s IČO. Banky totiž často nepovažujú vaše príjmy za stabilné.
6. Prístup k niektorým službám: Niektoré služby potrebné pre vašu profesiu môžu byť bez IČO ťažko dostupné, najmä ak ich využívate na komerčné účely. Fotograf bez IČO môže mať problém získať profesionálny softvér alebo si prenajať štúdio a vybavenie, pretože poskytovatelia týchto služieb preferujú spoluprácu s podnikateľmi s doloženým podnikaním.
7. Preferencie externistov so živnosťou: firmy často preferujú spoluprácu s externistami, ktorí majú živnostenský list a môžu fakturovať. Pre firmy to znamená menej administratívy, čo zvyšuje vaše šance na získanie spolupráce, pokiaľ máte IČO.

Než sa vrhnete do podnikania bez živnosti, dobre zvážte pre a proti, prípadne konzultujte svoju situáciu s odborníkom.

Nezabudnite na to, že aj bez živnosti musíte plniť daňové povinnosti. Ak vaše príjmy prekročia určitú hranicu, čaká vás daňové priznanie.