Ako na registráciu k DPH v 5 krokoch

Registrácia k platbe DPH

Platiteľom DPH sa musíte stať, ak:

presiahnete obrat 50 000 eur v prebiehajúcom kalendárnom roku – platiteľom DPH sa v tomto prípade stanete neskôr, až od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka (alebo na výslovnú žiadosť aj okamžite),

presiahnete obrat 62 500 eur v prebiehajúcom kalendárnom roku – platiteľom DPH sa v tomto prípade stanete okamžite, už dodaním tovaru alebo služby, ktorým tento obrat v prebiehajúcom kalendárnom roku presiahnete.

Niekedy sa vám oplatí stať sa platiteľom DPH dobrovoľne. V každom prípade sa k platbe DPH musíte zaregistrovať.

1. krok – podajte si žiadosť o registráciu

Ak sa chcete alebo musíte stať platiteľom DPH, najskôr vyplňte žiadosť o registráciu pre DPH na formulári s názvom „Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie“. Žiadosť o registráciu pre DPH sa v prípade podnikateľov podáva iba elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy Slovenskej republiky.

2. krok – dodajte daňovému úradu potrebné prílohy

Spolu so žiadosťou pošlite prílohy preukazujúce údaje v nej uvedené. Nie je to povinné, ale pokiaľ tak neurobíte, tak si daňový úrad možno bude chcieť niektoré informácie overiť, bude vás po podaní žiadosti o registráciu kontaktovať a vyzve vás na ich doplnenie. Ak chcete komunikáciu s daňovým úradom urýchliť, odporúčame podklady dodať zároveň so žiadosťou.

Zákon nestanovuje povinné dokumenty, obvykle sú to ale doklady o:

• vykonávaní ekonomickej činnosti alebo o pripravovaní sa na to (napr. podnikateľský plán, vypracované projekty, rámcové zmluvy s dodávateľmi a odberateľmi),
• obrate za prebiehajúci kalendárny rok (napr. vydané a prijaté faktúry, výpisy z bankového účtu, hlavná kniha, denník, uzávierky z pokladnice e-kasa klient),
• skutočnom sídle (napr. zmluva o prenájme kancelárie),
• bankových účtoch (napr. zmluva o vedení bankového účtu).

Preverovaním sa daňový úrad snaží zabrániť vstupu rizikových podnikateľov do systému DPH a obmedziť daňové podvody.

3. krok – dodržte povinné lehoty

Hneď ako vám vznikne povinnosť registrácie k DPH, musíte žiadosť o registráciu podať do piatich pracovných dní odo dňa, v ktorom bol príslušný obrat presiahnutý. Pokiaľ teda presiahnete obrat 50 000 eur v prebiehajúcom kalendárnom roku 20. februára, tak do 27. februára musíte o registráciu požiadať.

Daňový úrad má potom 10 dní na rozhodnutie o registrácii, prípadne na vyžiadanie ďalších dokumentov potrebných na rozhodnutie. Následne vydá rozhodnutie o registrácií a pridelí vám identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty, teda IČ DPH.

V prípade dobrovoľnej registrácie k DPH samozrejme lehota na jej podanie neexistuje – je na vašom rozhodnutí, či ju podáte. Ak ale žiadosť o dobrovoľnú registráciu k DPH podáte, daňový úrad vás zaregistruje, pridelí vám identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty (IČ DPH) a vydá rozhodnutie o registrácii najneskôr do 21 dní odo dňa jej doručenia.

4. krok – staňte sa platiteľom DPH

V prípade povinnej registrácie k DPH sa platiteľom DPH stávate:

• 1. januárom kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý váš obrat presiahol 50 000 eur, pričom identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty (IČ DPH) nadobúda platnosť tiež týmto istým dňom,
• dodaním tovaru alebo služby, ktorým obrat v prebiehajúcom kalendárnom roku presiahne 62 500 eur, pričom identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty (IČ DPH) nadobúda platnosť tiež týmto istým dňom.

Platiteľom DPH sa v prípade dobrovoľnej registrácie k DPH stávate dňom uvedeným v rozhodnutí daňového úradu o registrácii pre DPH. Týmto dňom nadobúda platnosť aj identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty (IČ DPH).

5. krok – zoznámte sa s povinnosťami platiteľa

Ako platiteľ DPH máte nasledujúce povinnosti:

• vystavovať faktúry podľa zákona o dani z pridanej hodnoty,
• viesť záznamy na účely dane z pridanej hodnoty,
• archivovať faktúry aj záznamy po dobu 10 rokov,
• podávať daňové priznania k DPH a kontrolné výkazy (pri medzinárodnom podnikaní je potrebné podávať aj súhrnné výkazy).

Tip: Čítajte, na čo nezabudnúť vo faktúre pre platiteľa DPH.

Zastavme sa pri poslednom bode. Po registrácii za platiteľa DPH sa automaticky stanete mesačným platiteľom DPH – každý mesiac teda musíte odvádzať DPH, ale aj podávať daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz. Pre všetky úkony platí termín do 25 dní po skončení kalendárneho mesiaca.

V niektorých prípadoch sa môžete rozhodnúť zmeniť zdaňovacie obdobie z mesiaca na štvrťrok, daňové priznanie a kontrolný výkaz potom podávate 4 krát ročne. Požiadať o zmenu môžete, ak:

• uplynulo viac ako 12 kalendárnych mesiacov od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom ste sa stali platiteľom DPH,
• váš obrat za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nedosiahol 100 000 eur,
• zmenu oznámite daňovému úradu do 25 dní od skončenia kalendárneho mesiaca, v ktorom ste splnili obe vyššie uvedené podmienky (zmena zdaňovacieho obdobia môže nastať len k prvému dňu kalendárneho štvrťroka nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom boli podmienky splnené, preto je potrebné sledovať splnenie podmienok v kalendárnom mesiaci predchádzajúcom začiatok kalendárneho štvrťroka).